Luftverkehrsteuer; Anmeldung und Bezahlung

Wenn Sie als Luftverkehrsunternehmen gewerblich Personen von Deutschland aus befördern, müssen Sie Luftverkehrsteuer seit dem 1. März 2026 beim Hauptzollamt Frankfurt am Main anmelden und zahlen. Der nicht gewerbliche Passagierflugverkehr bei Beförderung durch Privatpersonen sowie Frachtflüge sind von der Steuer ausgeschlossen. Besteuert werden grundsätzlich alle Abflüge mit Flugzeugen und Drehflüglern von deutschen Flughäfen. Für die Luftverkehrsteuer registrierte Steuerschuldner, also Luftverkehrsunternehmen oder deren steuerliche Beauftragte, müssen monatlich eine Steueranmeldung erstellen.

Wenn Sie nicht für die Steuer registriert sind, sind Sie verpflichtet, die Steueranmeldung unverzüglich für jeden Abflug abzugeben und die Steuer sofort zu entrichten.

Die Luftverkehrsteuer bemisst sich pro Passagierin beziehungsweise Passagier nach der Entfernung zum Zielort und ist in 3 Distanzklassen gegliedert.

Die Distanzklasse 1 umfasst:

• Ziele innerhalb Deutschlands
• Ziele in Mitgliedstaaten der Europäischen Union (EU)
• Ziele in Ländern, die für den EU-Beitritt kandidieren
• Ziele in Mitgliedstaaten der Europäischen Freihandelsassoziation (EFTA) und in diesem Entfernungskreis liegende Drittstaaten (insbesondere Türkei, Russland, Marokko, Tunesien, Algerien, Vereinigtes Königreich)

Die Distanzklasse 2 umfasst:

• Länder, die nicht in Distanzklasse 1 fallen, bis zu einer Entfernung von 6.000 Kilometern. Dies betrifft andere nord- und mittelafrikanische, arabische und mittelasiatische Staaten

In die Distanzklasse 3 fallen alle weiteren Ziele, die nicht von den Distanzklassen 1 oder 2 erfasst sind.

Eine vollständige Liste der Länder, die zu den Distanzklassen 1 und 2 gehören, finden Sie in den Anlagen 1 und 2 des Luftverkehrsteuergesetzes. Die Steuersätze je Distanzklasse werden jeweils mit Wirkung für das folgende Kalenderjahr prozentual abgesenkt, sofern das Luftverkehrsteueraufkommen in dem Vorjahr den Betrag von 2,33 Milliarden Euro übersteigt.

Für sogenannte Inselflüge, also Flüge von inländischen und zu inländischen, dänischen oder niederländischen Nordseeinseln, gilt ein ermäßigter Steuersatz. Dieser beträgt 20 Prozent des Normalsteuersatzes und gilt:

• wenn die Inseln nicht durch einen tidenunabhängigen Straßen oder Gleisanschluss mit dem Festland verbunden sind
• wenn der Start- oder Zielort
  • auf dem Festland nicht weiter als 100 Kilometer Luftlinie von der Küste entfernt ist oder
  • sich auf einer inländischen, dänischen oder niederländischen Nordseeinsel befindet

In einigen Fällen können Abflüge von der Luftverkehrsteuer befreit werden, zum Beispiel:

• wenn Kinder mitfliegen, die jünger als 2 Jahre sind und keinen eigenen Sitzplatz beanspruchen
• erneute Abflüge von Fluggästen, deren ursprünglicher Flug abgebrochen wurde
• Abflüge von Flugbesatzungen

• Steueranmeldung nach § 12 des Luftverkehrsteuergesetzes (LuftVStG)

• SEPA-Firmenlastschriftmandat für mehrmalige Zahlungen

• Abgabe der Steuererklärung: bis zum 10. Tag nach Ablauf des Kalendermonats, in dem die Steuer entstanden ist oder eine Steuerbefreiung in Anspruch genommen wurde.
• Fälligkeit: die Steuer wird am 20. Tag nach Ablauf des Kalendermonats der Entstehung fällig.
• Sonderregelung für nicht registrierte Steuerschuldner: die Steueranmeldung muss unverzüglich für jeden Abflug abgegeben werden und ist sofort fällig.

Ab dem 1. März 2026 ist das Hauptzollamt Frankfurt am Main allein und bundesweit zuständig für die Festsetzung und Erhebung der Luftverkehrsteuer einschließlich der Anordnung und Auswertung der betreffenden Außenprüfungen. Für Außenprüfungen und Überwachungsmaßnahmen (Prüfungsdienst) sind die dezentralen Hauptzollämter zuständig.

Für die Anmeldung entstehen keine Kosten.

• Informationen zur Luftverkehrsteuer auf der Internetseite des Zolls

• Liste der Länder in Distanzklasse 1 (Anlage 1 des Luftverkehrsteuergesetzes)

• Liste der Länder in Distanzklasse 2 (Anlage 2 des Luftverkehrsteuergesetzes)

• Informationen zur Steuerbefreiung auf der Internetseite des Zolls

• Luftverkehrsteuer online anmelden und bezahlen

  Die Dienstleistung Luftverkehrsteuer dient der Registrierung von Luftverkehrsunternehmen, der Beantragung der Erlaubnis als steuerlicher Beauftragter, der Benennung von steuerlichen Beauftragten sowie der Anmeldung der Luftverkehrsteuer.

• Einspruch
  Detaillierte Informationen, wo und wie Sie Einspruch einlegen, können Sie dem Steuerbescheid entnehmen.
• Klage vor dem Finanzgericht (in der Regel nach dem Einspruchsverfahren)

• Abgabenordnung (AO)

• Luftverkehrsteuergesetz (LuftVStG)

• Verordnung zur Durchführung des Luftverkehrsteuergesetzes (Luftverkehrsteuer-Durchführungsverordnung - LuftVStDV)

• Erforderliche Unterlage/n
  • Formular 1110 "Luftverkehrsteueranmeldung", als Ausdruck oder als Online-Formular
  • wenn Sie dem Hauptzollamt Frankfurt am Main ein SEPA-Firmenlastschriftmandat erteilen wollen: Formular 032018

Sie können die Luftverkehrsteuer online über das Zoll-Portal oder per Post, E-Mail oder Fax anmelden.

Steuer im Zoll-Portal online anmelden:

• Melden Sie sich im Zoll-Portal an und rufen Sie die Dienstleistung "Luftverkehrsteueranmeldung" auf.
• Zur Nutzung der Dienstleistung müssen Sie sich einmalig unter www.zoll-portal.de registrieren. Folgen Sie den in der Dienstleistung angegebenen Schritten und senden Sie Ihre Steueranmeldung ab.
• Falls das Hauptzollamt die Steuer abweichend von der angemeldeten Steuer festsetzt, können Sie den Bescheid zum Formular 1110 im Posteingang des Zoll-Portals abrufen.
• Wenn Sie im Zoll-Portal die Bekanntgabe per Post beantragt haben, wird Ihnen der Bescheid per Post übermittelt.

Steuer per Post, E-Mail, Fax anmelden:

• Rufen Sie das Formular 1110 "Luftverkehrsteueranmeldung" auf und füllen Sie es aus.
• Senden Sie das ausgefüllte Formular per Post, Fax oder eingescannt per E-Mail an das Hauptzollamt Frankfurt am Main.
• Falls das Hauptzollamt von Ihrer Steueranmeldung abweichend festsetzt, erhalten Sie einen Steuerbescheid.

Das Hauptzollamt Frankfurt am Main kann eine Sicherheit von Ihnen verlangen, wenn Anzeichen für eine Gefährdung der Steuer erkennbar sind. Die Höhe der Sicherheit kann höchstens die Höhe der Steuer betragen, die voraussichtlich für 2 Kalendermonate entsteht.

• Luftverkehrsteuer; Registrierung eines Luftverkehrsunternehmens

• Als Luftverkehrsunternehmen ohne Sitz in Deutschland oder in einem anderen EU-Mitgliedstaat haben Sie einen steuerlichen Beauftragten zu benennen.
• Als Luftverkehrsunternehmen mit mehr als 2 Abflügen von einem inländischen Startort pro Kalenderjahr haben Sie sich beim Hauptzollamt Frankfurt am Main registrieren zu lassen.